近期，百小望收到許多“開具數(shù)電票后，發(fā)現(xiàn)開具錯(cuò)了，如何作廢？”這類的問題咨詢，也是財(cái)務(wù)人員在開票時(shí)常遇到的情況。

實(shí)際上，數(shù)電票是不能作廢的，只能紅沖。納稅人在開具藍(lán)字發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，或者因銷貨方部分退回及發(fā)生銷售折讓的，無(wú)論當(dāng)月或者跨月均需按規(guī)定開具紅字?jǐn)?shù)電票。

發(fā)票紅沖流程是數(shù)電票的一個(gè)重大變化，今天，百小望為大家一次性說清數(shù)電票票紅沖的常見問題。一起來看看吧～

Q1:開具紅字?jǐn)?shù)電票均需要對(duì)方確認(rèn)嗎？

答：有以下兩種情況：

情況一：受票方未進(jìn)行用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，由開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無(wú)需受票方確認(rèn)。《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》錄入確認(rèn)即開票，銷售方無(wú)需再進(jìn)入專門開具模塊進(jìn)行開具紅字發(fā)票操作。

情況二：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，可由購(gòu)銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)（當(dāng)受票方為非試點(diǎn)納稅人時(shí)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起和確認(rèn)）發(fā)起《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)另一方確認(rèn)后，實(shí)現(xiàn)“確認(rèn)即開票”，銷售方無(wú)需再進(jìn)入專門開具模塊進(jìn)行開具紅字發(fā)票操作。需要注意的是，如果對(duì)方在發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后的72小時(shí)內(nèi)未確認(rèn)的，該流程自動(dòng)作廢，應(yīng)重新發(fā)起流程。

Q2:若開票方發(fā)起紅字?jǐn)?shù)電票開具流程后，受票方是否可以對(duì)該發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)？

答：數(shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定（如果紅沖前已用途勾選但未確認(rèn)，發(fā)起紅沖后則會(huì)自動(dòng)取消勾選），此時(shí)不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。因?yàn)閿?shù)電票未確認(rèn)用途及未入賬，紅沖時(shí)只能全額紅沖，所以開具出紅字發(fā)票后，對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票依然不允許用途勾選和確認(rèn)。

數(shù)電票未確認(rèn)用途已入賬的，一方發(fā)起紅沖流程后，對(duì)應(yīng)的數(shù)電票將被鎖定（如果紅沖前已用途勾選但未確認(rèn)，發(fā)起紅沖后則會(huì)自動(dòng)取消勾選），此時(shí)不允許受票方再進(jìn)行發(fā)票用途確認(rèn)操作。因?yàn)閿?shù)電票未確認(rèn)用途及已入賬，紅沖時(shí)可以部分紅沖，所以開具出紅字發(fā)票后，對(duì)于部分紅沖情況下，則允許受票方對(duì)該數(shù)電票未紅沖的部分進(jìn)行用途勾選；對(duì)于全額紅沖情況下，則不允許繼續(xù)用途勾選。

Q3:納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具數(shù)電票及紙質(zhì)發(fā)票，開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)開具數(shù)電票還是紙質(zhì)發(fā)票？

答：若原藍(lán)字發(fā)票為數(shù)電票時(shí)，紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用數(shù)電票；若原藍(lán)字發(fā)票為電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票時(shí)，紅字發(fā)票可使用數(shù)電票或電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙票。

Q4:什么情況下對(duì)一張已確認(rèn)用途的數(shù)電票只能全額紅沖？

答：存在以下三種情況：

1、紅沖原因?yàn)椤伴_票有誤”時(shí)，必須全額紅沖；

2、藍(lán)字發(fā)票對(duì)應(yīng)的“增值稅優(yōu)惠用途標(biāo)簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計(jì)扣除”的，必須全額紅沖。

注意：該情況中，第一次紅沖只能對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對(duì)未加計(jì)部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對(duì)剩余部份（即已加計(jì)部分）全額紅沖。

3、藍(lán)字發(fā)票標(biāo)簽為“差額征稅--差額開票”時(shí)，必須全額紅沖。

Q5:什么情況不允許開具紅字?jǐn)?shù)電票？

答：存在以下四種情況：

1.藍(lán)字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認(rèn)定異常抵扣憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認(rèn)單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認(rèn)單或信息表）時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

2.藍(lán)字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時(shí)，不允許紅沖；

3.藍(lán)字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標(biāo)簽中，“冬奧會(huì)退稅標(biāo)簽”為“已申請(qǐng)冬奧會(huì)退稅”時(shí)，不允許發(fā)起紅沖；

4.發(fā)起紅沖時(shí)，如對(duì)方納稅人為“非正常”、“注銷”等狀態(tài)，無(wú)法登錄系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)操作時(shí)，不允許發(fā)起紅沖。

Q6:數(shù)電票紅沖后當(dāng)月的可用發(fā)票額度會(huì)增加嗎？

試點(diǎn)納稅人開具數(shù)電票后，當(dāng)月開具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)同步增加其可用的發(fā)票額度；

跨月開具紅字?jǐn)?shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不增加其當(dāng)月可用發(fā)票額度。對(duì)于銷售折讓的情形，也不會(huì)增加其可用發(fā)票額度。

Q7:試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？

答：試點(diǎn)納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的數(shù)電票被紅沖時(shí)，無(wú)需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時(shí)，是否追回發(fā)票按照原規(guī)定執(zhí)行。

發(fā)票不僅可以反映一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，也是國(guó)家稅務(wù)部門核定企業(yè)應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。從紙質(zhì)發(fā)票到電子發(fā)票，再到正在試點(diǎn)的數(shù)電票，可以看出相關(guān)部門正在將發(fā)票數(shù)字化理念慢慢滲透到企業(yè)中，發(fā)票不再依靠紙張傳遞，數(shù)據(jù)的打通、連接與共享越來越關(guān)鍵，發(fā)票全流程管理線上化成為可能，進(jìn)一步促使企業(yè)升級(jí)自身的財(cái)稅系統(tǒng)，構(gòu)建財(cái)稅數(shù)字化管理體系。

百望云將數(shù)字化票據(jù)交易管理作為核心能力，以發(fā)票數(shù)字化為切入點(diǎn)，打通企業(yè)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)系統(tǒng)，打破數(shù)據(jù)孤島，盤活數(shù)據(jù)資產(chǎn)，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程，提供可視化數(shù)據(jù)分析，讓財(cái)務(wù)能夠賦能企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，創(chuàng)造全新財(cái)務(wù)管理價(jià)值。

數(shù)電票自推出以來，試點(diǎn)工作一直在迅速推進(jìn)中，未來在全國(guó)范圍內(nèi)的應(yīng)用將是大勢(shì)所趨，財(cái)稅數(shù)字化進(jìn)入到全面建設(shè)新周期。

百望云為廣大企業(yè)提供數(shù)電票一體化解決方案，支持稅控發(fā)票與數(shù)電票從開具、接收、報(bào)銷、入賬、歸檔全流程的數(shù)字化閉環(huán)管理，滿足國(guó)家政策要求，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，助力降本增效。

銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)字化管理

百望云提供的是紙電一體化解決方案，全設(shè)備、全票種兼容，支持PC端、移動(dòng)端交互開票，為企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)提供完整的銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，為集團(tuán)各分子公司稅負(fù)平衡提供數(shù)據(jù)支持，發(fā)票開具更智能、安全、高效。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)字化管理

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電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)字化管理

百望云電子會(huì)計(jì)檔案產(chǎn)品通過核算系統(tǒng)、報(bào)銷系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、影像系統(tǒng)對(duì)企業(yè)電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行自動(dòng)采集，并實(shí)現(xiàn)電子會(huì)計(jì)檔案在線自動(dòng)采集、整理歸檔、查看調(diào)閱、檔案移交、鑒定銷毀的全生命周期管理，為企業(yè)節(jié)約檔案管理成本，提高財(cái)務(wù)人員工作效率。

審核編輯 黃宇