所有人都在關(guān)注可持續(xù)性和企業(yè)社會責(zé)任，公眾會因一些負面新聞而喪失對全球大型企業(yè)在盈利和成功上的信任。幾乎在所有行業(yè)中，都存在跨國公司由于明顯的疏忽或是欺騙，導(dǎo)致股價大跌以及領(lǐng)導(dǎo)層流失的現(xiàn)象。

就在一月，投資者們注意到，全球最大資產(chǎn)管理集團貝萊德的 CEO 向旗下所有分公司表示，不僅要關(guān)注股東的利益，而且要“為社會做出貢獻”。

公司通常要解決包括管理、能源與原材料消耗、平等的實踐機會和溫室氣體排放等問題。這些問題是否被解決好將會影響公司的財務(wù)狀況，而不僅僅是品牌的聲譽。了解并管理那些曾經(jīng)被認為與業(yè)務(wù)優(yōu)先級無關(guān)的風(fēng)險和問題同樣重要，例如廣泛的經(jīng)濟和環(huán)境，社會和 EGS 管理等問題。我們將它們稱為“實質(zhì)性議題”。哈佛商學(xué)院的研究和其他專家都已證實了 ESG 管理和長期財務(wù)成功之間的關(guān)系。對此的有力證明便是投資者們開始注重將其作為有效管理和戰(zhàn)略遠見的指標。從管理層到底層生產(chǎn)，數(shù)據(jù)是理解和戰(zhàn)略決策的核心。

利用數(shù)據(jù)的力量在成本變高之前降低風(fēng)險

Framework LLC 是一家專注于幫助企業(yè)通過可持續(xù)實踐創(chuàng)造價值的咨詢公司。我們相信數(shù)據(jù)的力量可以推動一個更可持續(xù)的世界和更全面的企業(yè)戰(zhàn)略。這兩個目標并不像看上去的那樣毫無關(guān)聯(lián)。

為了充分發(fā)揮可持續(xù)商業(yè)實踐的全部價值，我們需要確定那些特定的社會和環(huán)境的問題與行為。如果管理的好，它將幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)的增長。我們便是通過一種叫做實質(zhì)性分析的方法來解決這些。

Framework 是實質(zhì)性分析領(lǐng)域公認的領(lǐng)導(dǎo)者，而 Tableau 在這項工作中起著至關(guān)重要的作用。十多年前，我們是最早使用實質(zhì)性分析法的公司之一。從那時起，我們在企業(yè)層面、單個業(yè)務(wù)部門和整個行業(yè)之中進行了許多分析。許多 Framework 客戶在國內(nèi)外的企業(yè)公民和可持續(xù)性的排名中獲得認可，他們對實質(zhì)性議題的理解是其戰(zhàn)略核心。

實質(zhì)性分析矩陣

在實質(zhì)性分析中，主要的可視化形式是散點圖。在研究階段，我們確定了在公司價值鏈各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的問題。這些問題包括在原料提取環(huán)節(jié)的職業(yè)健康和安全；制造業(yè)中的材料浪費；物流中的溫室氣體排放；零售的多樣性和機會均等；或是為消費者提供健康的選擇。

我們分析的許多問題都來自國際可持續(xù)性框架，如全球報告倡議組織（GRI），可持續(xù)會計準則理事會（SASB）和聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標（SDGs）。

為了了解組織中最重要的問題，我們研究了公司、產(chǎn)業(yè)和媒體的文件，并咨詢了公司內(nèi)部和外部的利益相關(guān)者。對公司的成功的影響和每個利益相關(guān)者群體的重要性影響著我們調(diào)查結(jié)果的分數(shù)和權(quán)重，然后我們通過內(nèi)外部視角去可視化這種差異。 Tableau 平臺幫助我們與客戶溝通這些結(jié)果，交互式數(shù)據(jù)層讓我們能夠快速找到主要問題并回答后續(xù)問題。

在接下來的例子中，我們分享了以我們?yōu)樵瓦M行分析的結(jié)果。毫不意外的是，作為可持續(xù)發(fā)展領(lǐng)域的小公司，我們發(fā)現(xiàn)不管在內(nèi)部還是外部，諸如 “促進可持續(xù)發(fā)展”，“客戶滿意度”，“增長和盈利能力” 等經(jīng)濟問題都是影響我們成功的重要因素。

當然，結(jié)果并非總是如此明顯。例如，我們在 2010 年前后為一家大型跨國糖果公司進行的實質(zhì)性分析，由于可可種植區(qū)的童工問題以及產(chǎn)品中糖和其他成分的含量，可可采購和消費者健康成為其主要的戰(zhàn)略問題。

當時，這些話題并沒有被視為行業(yè)或主流社會話語中的核心戰(zhàn)略問題；然而，在近 5 年，公司和其同行重新調(diào)整了采購的優(yōu)先順序以解決勞動力問題，甚至重新制定了他們的產(chǎn)品配方以減輕消費者的健康問題。而后一個因素正在推動著零食行業(yè)的收購和產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略。在與客戶合作時，我們發(fā)現(xiàn)了鉆取數(shù)據(jù)子集和關(guān)注類似問題所帶來的難以置信的價值。

我們可以選擇并檢查社會問題，然后發(fā)現(xiàn)大多數(shù)問題都不在外部利益相關(guān)者的專注范圍內(nèi)，他們目前可能認為自己管理良好。當然，一件簡單的事就能改變這種看法。

從數(shù)據(jù)中構(gòu)建戰(zhàn)略

顯示重大差異的數(shù)據(jù)或隨著時間推移改變的觀點帶來了提問的機會。是否需要在內(nèi)部解決股東關(guān)注的問題？是否存在沒有發(fā)布的正面故事，導(dǎo)致錯失了公眾信任的機會？是否存在構(gòu)成未來風(fēng)險的無形問題，并可能需要改變戰(zhàn)略？當我們只關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)時，我們錯過了什么？實質(zhì)性分析矩陣能夠建立企業(yè)水平的社會和環(huán)境戰(zhàn)略，并向國際機構(gòu)提交關(guān)于可持續(xù)發(fā)展的年度報告。在我們調(diào)查這些問題時，我們可以以不同的方式排列數(shù)據(jù)，并深入到更高級別的精確度。

例如，在我們稱之 “鋼琴鍵” 的圖表中，我們能夠通過相對重要性分數(shù)對問題進行分組，而不是按類型進行分組。

這種標記可以迅速從不同角度進行解讀。在這里，人才管理對于公司內(nèi)部而言是排在首位的。但是，對于外部的利益相關(guān)者來說，重要性相對降低，因為他們將客戶滿意度視為最高優(yōu)先級。從這個角度出發(fā)，我們可能開始思考如何平衡這兩個因素之間的看法，以及它們是如何互相關(guān)聯(lián)的。

在內(nèi)部方面，我們還指出了在價值鏈的每一環(huán)節(jié)中，每個因素的相對重要性。

下圖中，在企業(yè)建立階段遵守規(guī)章制度是很重要的，但在擴大和戰(zhàn)略階段則不那么重要；在我們的特定業(yè)務(wù)中，只要管理得好，就不需要考慮到我們的戰(zhàn)略規(guī)劃和機會評估中去了。

指明未來的道路

我們在 2016 年進行的一項研究中發(fā)現(xiàn)，在接受調(diào)查的 S&P500 強公司中，約有 41％ 的公司在三年內(nèi)進行了實質(zhì)性分析，這表明實質(zhì)性分析已逐漸成為一種普遍的做法，但是它的關(guān)鍵時刻還未到來。

隨著實質(zhì)性分析陸續(xù)被納入主流企業(yè)戰(zhàn)略中，它可能會增加機會，并降低重視其分析結(jié)果的公司的風(fēng)險。事實上，在一些公司中，它正在與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理流程相結(jié)合，已被高層納入考慮并取得了積極成果。

例如，CVS Health 最近幾年做出了許多重要決策，這些決策與他們的實質(zhì)性分析密切相關(guān)。在消除煙草制品的銷售（符合消費者的健康），以及反對美容產(chǎn)品修圖的（符合包裝透明政策）過程中，這些決策加強了客戶對他們的信任度，提升了品牌形象，并創(chuàng)造了具有實際經(jīng)濟效益的競爭優(yōu)勢。